Что меняется в расчёте УСН
УСН кажется простой системой, но перед годовым расчётом нужно проверить несколько условий: объект налогообложения, региональную ставку, страховые взносы, уже уплаченные авансы и право применять спецрежим. Для быстрого числового расчёта удобно открыть калькулятор УСН, а статью использовать как чек-лист перед вводом данных.
По данным ФНС, в 2026 году лимит доходов для применения УСН повышается до 490,5 млн рублей, лимит доходов за 9 месяцев для перехода на УСН с 2027 года - до 367,875 млн рублей, а лимит стоимости основных средств - до 218 млн рублей. Численность работников остаётся не более 130 человек.
Данные актуальны на 12 мая 2026 года. Перед сдачей декларации проверяйте региональные ставки и свежую редакцию НК РФ.
Выберите объект налогообложения
На УСН есть два базовых объекта. Для объекта «доходы» налог считается от выручки: доходы × ставка. Базовая ставка - 6%, но регионы могут снижать её для отдельных видов бизнеса.
Для объекта «доходы минус расходы» налог считается с разницы между доходами и подтверждёнными расходами: (доходы − расходы) × ставка. Базовая ставка - 15%, но по итогам года результат сравнивается с минимальным налогом 1% от доходов.
Как учитывать взносы и авансы
На объекте «доходы» налог можно уменьшать на страховые взносы. Если у ИП нет работников, уменьшение обычно может доходить до полного налога. Если есть работники, применяется ограничение в 50% от налога до уменьшения.
Авансовые платежи за квартал, полугодие и 9 месяцев важно учитывать отдельно. Годовой расчёт показывает итоговую сумму за год, но к доплате берётся не весь налог, а разница между годовым налогом и уже перечисленными авансами.
НДС на УСН
С 2026 года для части плательщиков УСН применяются отдельные правила по НДС. ФНС указывает специальные ставки 5% и 7% для разных диапазонов доходов, а автоматическое освобождение предусмотрено для плательщиков с доходами за 2025 год не выше установленного порога.
Этот блок не заменяет отдельный расчёт налога на добавленную стоимость. Если нужно проверить сумму в счёте или договоре, используйте калькулятор НДС, а УСН считайте отдельно.
Практический порядок проверки
- Проверьте, не нарушены ли лимиты УСН.
- Выберите объект: «доходы» или «доходы минус расходы».
- Уточните региональную ставку.
- Подготовьте доходы, расходы, взносы и авансы.
- Введите данные в калькулятор УСН и сверьте итог с учётом своей ситуации.
Главная ошибка - считать только ставку от годового дохода и забывать про авансы, взносы, минимальный налог и НДС-обязанности на упрощёнке.